Запросы, связанные с клиентами

Физическое лицо, которое выполняет или выполняло задания государственного сектора, например:

1. глава государства, премьер-министр, министр и заместитель или помощник министра;
2. член парламента или схожего законодательного органа;
3. член руководящего органа партии;
4. судья высшего, конституционного или иного подобного суда, решения которого можно обжаловать лишь в исключительных случаях;
5. член совета государственного контрольного учреждения или центрального банка;
6. член правления, надзорной комиссии или управляющего органа государственного предприятия (список включает должности организаций Европейского союза и иных международных организаций);
7. руководитель международной организации, заместитель руководителя, а также член руководящего органа или лицо, выполняющее аналогичные функции.

Лицо, имеющее отношение кполитически значимому лицу:

1. супруг/-а, сопоставимый с супругом/-ой партнер в соответ- ствии с законодательством страны проживания лица или лицо, ведущее с ним единое хозяйство, по крайней мере, в течение года с момента заключения сделки
2. дети и их супруги или партнеры
3. родители

Физическое лицо:

1. имеющее с политически значимым лицом близкие коммерческие отношения или у которого с политически значимым лицом есть общий значимым лицом есть общий фактический выгодоприобретатель юридического лица или договорного правового объединения;
2. которое в качестве истинного бенефициара владеет полностью юридическим лицом или договорным правовым учреждением, которое основано в пользу политически значимого лица.

Физическое лицо (физические лица), которое (-ые) осуществляет (осуществляют) контроль над Клиентом. В случае коммерческого объединения истинным бенефициа- ром является:

1. физическое лицо (физические лица), которое (-ые) в конечном итоге владеет (владеют) или контролирует (контролируют) юридическое лицо посредством владения достаточным количеством акций или паев, либо права голоса, либо права собственности посредством прямого или косвенного права на владение этого юридического лица, в т.ч. участия в виде акций или паев на предъявителя, либо посредством иного вида контроля, за исключением котирующегося на бирже коммерческого объединения, в отношении которого применяются согласованные с правовыми нормами ЕС требования к оглашению или аналогичные международные стандарты, благодаря которым обеспечивается достаточная прозрачность в отношении информации о собственниках. Прямое владение означает то, что физическое лицо обладает 25% Клиента плюс одна акция или более 25% права собственности. Косвенное владение означает то, что коммерческое объединение, находящееся под контролем физического лица (физических лиц) или несколько коммерческих объединений, находящихся под контролем того же физического лица (тех же юридических лиц), обладает 25% Клиента плюс одна акция или более 25% права собственности
2. физическое лицо (физические лица), являющееся (-иеся) членом (членами) правления, в случае, если указанное (-ых) в предыдущем пункте лицо (лиц) невозможно определить всеми возможными способами.

Любое юридическое лицо или иное договорное правовое объединение, например, партнерство, сообщество или фонд.

Депозитарное учреждение, сберегательное учреждение, определенный страховщик и инвестиционное учреждение.

Предприятие, значительную часть коммерческой деятельности которого составляет хранение финансовых активов других лиц. Значительная часть коммерческой деятельности предприятия по хранению финансовых активов других лиц означает, что брутто-доход предприятия, полученный от хранения финансовых активов и связанных с этим финансовых услуг, равен или превышает 20% от бруттодохода предприятия за следующие периоды:

1. трехлетний период, который заканчивается 31 декабря предшествующего оценке года (или в последний день отчетного периода, отличного от календарного года) или
2. период, в течение которого предприятие существовало.

Предприятие, которое принимает вклады в рамках своей обычной банковской или иной схожей коммерческой деятельности.

Предприятие, которое является страховщиком (или холдинговым объединением страховщика), заключающее страховой договор на денежную сумму или аннуитетный договор либо обязанное осуществлять связанные с вышеуказанными договорами выплаты.

основной коммерческой деятельностью которого является один или несколько из нижеследующих видов деятельности или операций за Клиента или от имени Клиента:

1. торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные расписки, производные ценные бумаги и т.д.); иностранной валютой; связанными с валютой процентными ставками и индексными инструментами; отчуждаемыми ценными бумагами либо товарными фьючерсами;
2. индивидуальное или коллективное управление портфелем ценных бумаг или
3. инвестирование, администрирование или управление финансовыми активами или деньгами от имени других лиц иным способом, или
4. чей брутто-доход получен прежде всего в результате инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами, если предприятием руководит другое предприятие, являющееся депозитарным учреждением, сберегательным учреждением, определенным страховщиком или описанным в подпункте «a» инвестиционным учреждением.

Любое предприятие, не являющееся финансовым учреждением.

Любое NFE, которое отвечает любому из перечисленных ниже критериев:

a) менее 50% брутто-дохода NFE за предыдущий кален- дарный год или иной подходящий отчетный период является пассивным доходом и менее 50% активов NFE предыдущего календарного года или иного подходящего отчетного периода являются активами, которые производят пассивный доход или которые держатся для произведения пассивного дохода;
b) паями NFE регулярно торгуют на регулируемом рынке ценных бумаг или NFE связано с предприятием, чьими паями регулярно торгуют на регулируемом рынке ценных бумаг;
c) NFE является правительственной единицей, между- народной организацией, центральным банком или предпри- ятием, которое полностью принадлежит одному или нескольким вышеперечисленным лицам;
d) по сути вся деятельность NFE представляет собой полное или частичное хранение паев одного или нескольких предприятий, не являющихся финансовым учреждением, либо финансирование или оказание иных услуг одному или нескольким подобным дочерним предприятиям; NFE не является активным NFE, если оно действует в качестве инвестиционного фонда (или рекламирует себя в качестве инвестиционного фонда), например, в качестве инвес- тирующего в небиржевые предприятия фонда, фонда рискового капитала, фонд выкупа с финансовым рычагом или другого инвестиционного фонда, чьей целью является приобретать или финансировать коммерческие объединения и затем приобретать в этих компаниях участие в виде основного капитала с целью инвестирования;
e) NFE не имеет еще коммерческой деятельности и ее не было и ранее, но оно инвестирует в активы с целью начать коммерческую деятельность, которая не будет являться коммерческой деятельностью финансового учреждения; на NFE не будет распространяться это исключение после даты, с которой прошло 24 месяца с момента основания NFE;
f) NFE не являлось в течение последних пяти лет финансовым учреждением и оно находится в стадии ликвидации своих активов или перераспределения своей деятельности с целью продолжить или заново начать коммерческую деятельность, которая не является коммерческой деятельностью финансового учреждения;
g) NFE занимается в основном сделками по финансированию или диверсификации рисков для связанных предприятий, не являющихся финансовыми учреждениями, или вместе со связанными предприятиями; при этом услуги финансирования или диверсификации рисков не предоставляются предпри- ятиям, не являющимся связанными, при условии, что основная деятельность таких связанных предприятий не представляет из себя деятельности финансового учреждения, или
h) NFE отвечает всем нижеследующим требованиям:
a. оно учреждено и работает в стране своей резидентности или в иной юрисдикции исключительно в религиозных, благотворительных, научных, творческих, культурных, спортивных или образовательных целях, или учреждено и действует в стране своей резидентности или же в иной юрисдикции и является профессиональной организацией, организацией предприятий, торговой палатой, рабочей организацией, сельскохозяйственной или садовой органи- зацией, общественной организацией, или организацией, действующей исключительно в интересах развития социального благосостояния.
b. оно освобождено от подоходного налога в стране своей резидентности или иной юрисдикции;
c. у него отсутствуют пайщики или члены, имеющие интерес в отношении его доходов или активов, связанные с собственностью или получением прибыли;
d. правовые акты, применяемые в стране резидентности NFE или в иной юрисдикции, или же учредительные документы NFE, не предусматривают распределения доходов или акти- вов или их использования в пользу физического лица или предприятия, не действующего в благотворительных целях, за исключением оплаты услуг, полученных для осуществления благотворительной деятельности NFE или оплаты разумной стоимости полученных услуг, или для оплаты справедливой рыночной стоимости за активы, приобретенные NFE или в иной юрисдикции, и
e. правовые акты, применяемые в стране резидентности NFE или в иной юрисдикции, или же учредительные документы NFE, требуют при ликвидации или окончании деятельности NFE передачи всех его активов государственному органу или иному NFE или при отсутствии наследников правительству или его политическому подразделению страны резидентности NFE или иной юрисдикции.

Предприятие, не имеющее признаков активного NFE, и предприятие, отвечающее признакам инвестиционного предприятия подпункта «b», которое не является финансовым учреждением участвующей юрисдикции.

B общем случае это понятие содержит в себе следующие виды дохода:

1. Дивиденды, в т.ч. доход, схожий с дивидендным;
2. Процент, в т.ч. доход, схожий с процентным доходом;
3. Определенный доход от аренды, сдачи в аренду, лицензионный доход, который не получен от активной коммерческой деятельности;
4. Аннуитетные платежи;
5. Доход, получаемый от производных инструментов (форварды, фьючерсы, свопы и опционные договоры, а также схожие с ними договоры), в т.ч. от их продажи;
6. Доход, получаемый от валютных операций;
7. Доход, получаемый от продажи активов, приносящих пассивный доход;
8. Доход, получаемый от страховых договоров «cash value».

Юрисдикция, в отношении которой у Эстонской Республики имеются обязательства по обмену международной налоговой информацией, вытекающие из законодательства ЕС и / или международных договоров.

Государство, в отношении которого Клиент имеет обязательство по уплате налогов. Определение налоговой резидентности отличается у различных государств и может зависеть от места регистрации Клиента, места его деятельности, местонахождения руководства или иных критериев. Если Клиент не уверен в отношении своей резидентности, он должен посоветоваться со своим налоговым консультантом.

Global Intermediary Identification Number (GIIN), который был присвоен ему через FATCA.

Дополнительную информацию о номерах налогового резидента разных стран найдите здесь.

предприятие, зарегистрированное в иностранном государстве, или эстонское предприятие, находящееся под контролем лица, которое не является резидентом Эстонии (т.е. более 25% предприятия является собственностью одного или нескольких реальных выгодоприобретателей-нерезидентов или один или несколько нерезидентов иным образом контролируют предприятие).